bycj.net
当前位置:首页 >> 交易性金融资产面值 >>

交易性金融资产面值

这应该是教材上的一道例题:其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解:我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定:交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值)作为初始入账价值,借记“交

公允价值即市场价值 面值,就如股票面值多是1元 而实际购买的时候,两者直接总是会有差异的,要么溢价,要么折价,很少平价.

一般交易性金融资产以买价作为入账价值.不过对于债券,若是计入持有至到期投资,会以债券的面值计入持有的成本,以买价和面值的差额计入持有至到期投资-损益调整 你是不是这两个混淆了呢?

成本是取得资产时的公允价值,不包含交易费用,如支付的对价中含已宣告但尚未发放的股利,应确认为应收项目(应收股利或应收利息).不包含在成本中

收回投资收到的现金=420+700+1000+2000=4120(万元)取得投资收益所收到的现金=1000*11%*3+2000*10%*3+80=1010(万元)

借:交易性金融资产 2020(这个就是入账价值) 应收利息 80(2000*4%) 投资收益 20 贷:银行存款 2120

1、交易性金融资产是指取得该项资产的目的主要是为了近期出售、回购或赎回,包括持有上市公司股票等股权投资、债权投资等,相当于旧会计准则的短期投资. 2、资产负债表日要对交易性金融资产按公允价值测试增减值,增减变动额通过

1、交易性金融资产,以公允价值作为初始成本.支付的价款中包含的应收未收利息(或股利),不构成其成本,而是要作为应收项目单独反映.所以,本题中支付价款中包含未收利息50万元,计入“应收利息”科目;购买交易性金融资产所发生的手续费,不计入其成本,而是要计入当期损益,即计入“投资收益”科目(30万元).2、交易性金融资产持有期间产生的利息(或股利),应作为投资收益,计入当期损益.所以,本题中应收利息100万元,计入投资收益科目.

企业取得交易性金融资产时,交易性金融资产按照公允价值(不含已经宣告发放现金股利或利润)入账,借记“交易性金融资产成本”,含有的现金股利或利润“借记”应收股利“,按照支付的手续费借记”投资收益“,根据实际支付的金额,贷记”银行存款“、”存出投资款“等科目.问题中说按照发行价格入账,这种提法不科学,如果在取得时,被投资单位没有宣告发放但尚未发放的现金股利的话,就可以说按照发行价格入账.如果有现金股利,则按发行价格扣除现金股利后入账.

网站首页 | 网站地图
All rights reserved Powered by www.bycj.net
copyright ©right 2010-2021。
内容来自网络,如有侵犯请联系客服。zhit325@qq.com